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Le bilan est un élément essentiel des documents financiers d’une entreprise. Il donne un aperçu de la situation financière de l’entreprise, y compris l’actif, le passif et les capitaux propres. Ce document est utilisé pour montrer aux investisseurs, aux prêteurs et aux autres parties prenantes la santé globale de l’entreprise.
C’est le meilleur moyen de faire le point sur les impayés de vos clients et de rectifier le tire l’année suivante en faisant appel à une société de recouvrement pour recouvrer vos créances.
Un bilan est un outil précieux pour gérer les finances d’une entreprise et assurer son succès. Aujourd’hui, notre société de recouvrement vous détaille le bilan comptable ainsi que son contenu.
Que vous soyez propriétaire d’une petite entreprise, investisseur ou simplement curieux de l’aspect financier des choses, comprendre les bilans est un excellent moyen de mieux appréhender votre situation financière actuelle. Le stade de réalisation du bilan ne constitue pas nécessairement une volonté inextinguible, mais est obligatoire. Ce document donne un aperçu de votre situation financière à un moment précis. Ce guide vous donnera un aperçu des bilans et vous expliquera en quoi, pourquoi et comment ils peuvent vous aider. Grâce à ces informations, vous serez mieux armé pour prendre des décisions éclairées concernant vos finances.
Un bilan est un état financier qui présente, d’une part, l’actif d’une entreprise ou d’un particulier et, d’autre part, le passif et les capitaux propres (fonds propres). Il donne un aperçu de la situation financière d’une personne ou d’une entreprise à un moment précis. L’actif est ce que vous possédez, le passif est ce que vous devez et les capitaux propres (parfois appelés actifs nets) sont la différence entre les deux. Si vous soustrayez votre passif de votre actif, vous obtenez vos capitaux propres. L’actif d’un bilan devrait être assez facile à identifier, mais les sections du passif et des capitaux propres peuvent comporter des calculs plus subjectifs.
Le bilan comptable est un document annuel obligatoire, qui plus est pour les sociétés soumises au régime réel. Il n’a pas uniquement utilité d’être obligatoire et fastidieux, c’est également un outil qui va vous permettre de prendre des décisions en interne.
L’obligation de dresser un bilan a été défini par le Code du Commerce français :
“Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit procéder à l’enregistrement comptable des mouvements affectant le patrimoine de son entreprise”
Article L123-12
Ce document doit être accompagné du compte de résultat (cf. partie III) pour permettre une interprétation plus poussée du résultat du bilan.
Les actifs sont les ressources qui appartiennent à une personne ou à une organisation, par exemple l’argent sur un compte bancaire, les investissements en actions et obligations, les biens immobiliers, etc.
On distingue les actifs de long terme, qui ont vocation de rester dans le temps comme les immobilisations corporelles, incorporelles et financières, des actifs dit de court terme comprenant les stocks, les créances, etc. Les actifs de long terme représentent donc les biens durables de l’entreprise. Les actifs de court terme n’ont pas vocation à rester dans le temps.
Les passifs sont les dettes ou les obligations financières d’un individu ou d’une entreprise, par exemple les prêts, les factures de cartes de crédit, etc. Les capitaux propres sont la différence entre l’actif et le passif. Ils représentent l’investissement du propriétaire dans l’entreprise. Par exemple, dans le cas d’une entreprise individuelle, les capitaux propres représentent ce que le propriétaire a investi dans l’entreprise. Dans le cas d’une société, les capitaux propres sont le montant que les actionnaires ont investi dans l’entreprise, plus les bénéfices non distribués.
Afin d’établir votre bilan, vous aurez besoin de vous servir du plan comptable général, une nomenclature définissant les normes comptables françaises. Il vous sera nécessaire de vous en servir lors dé l’établissement de votre compte de résultat ou de votre bilan. À noter que certains secteurs d’activités ont des plans comptables spécifiques.
Le bilan est un instantané de l’actif, du passif et des capitaux propres d’une entreprise ou d’un individu à un moment précis. Lorsque vous lisez un bilan, vous voulez vous assurer que votre actif (ce que vous possédez) est supérieur à votre passif (ce que vous devez). Plus votre actif et vos capitaux propres sont élevés, plus votre situation financière est sûre.
Cependant, une fois que vous avez terminé de dresser votre bilan, le total de l’actif et le total du passif doivent être égaux pour être équilibrés. Dès lors que ce n’est pas le cas, il s’agit d’une erreur de comptabilité dans votre bilan comptable.
Comprendre la lecture d’un bilan comptable va vous permettre d’appréhender les équilibres ou les déséquilibres dans le bilan et de faire le point d’une année sur l’autre. Cela va vous permettre de traduire les différentes interactions financières.
Le haut du bilan comptable va vous permettre de déterminer le Fonds de Roulement, aussi appelé FR. Les ressources stables incluent les capitaux propres et les dettes financières de long terme permettent le financement des emplois stables. Le fonds de roulement mesure la marge de sécurité que vont permettre les ressources à long terme dans le but de financer l’exploitation courante.
Fonds de roulement = ressources stables (capitaux propres + dette financière) – immobilisations
Le bas du bilan comptable va définir votre besoin de financement qui pourra être financé par votre fonds de roulement. Si votre fonds de roulement est suffisant, la trésorerie va être positive, et inversement, elle sera négative. Les créances et les stocks vont constituer des dettes ainsi que des emplois à court terme de ressources.
Le besoin en fonds de roulement va donc mesurer les ressources financières de votre entreprise qui vont être nécessaires pour payer vos charges courantes le temps de percevoir les paiements dû, notamment de la part de vos clients.
Besoin en fonds de roulement = stocks + créances clients – dettes fournisseurs
Il est important de distinguer l’avoir, qui est un rabais, une remise ou une ristourne découlant d’une démarche purement commerciale et volontaire. Un impayé de la part d’un client provient d’un litige et ou d’une incapacité de paiement. Alors il est important d’enregistrer l’impayé dans un compte isolé de perte spécifique. Une créance client est aussi appelée créance d’exploitation.
La gestion de vos impayés va d’abord se baser sur la distinction de deux créances : la créance douteuse et la créance irrécouvrable :
La perte est déductible du résultat de l’exercice uniquement dès lors que la créance a été prouvée comme étant irrécouvrable.
Le compte de résultat est un document qui va vous permettre de vous donner plus de détails sur le résultat, que ce soit un bénéfice ou une perte, présent dans votre bilan. Le compte de résultat reprend l’historique de vos revenus et de vos charges sur l’ensemble de l’année écoulée et vous permet donc d’interpréter le bilan plus en détail.
La différence entre le bilan comptable et le compte de résultat et que le second va vous permettre d’obtenir le résultat net, les bénéfices et la perte au cours de la période, qui va être inscrit au passif du bilan. Les mouvements effectués financièrement, enrichissant ou appauvrissant vont s’inscrire dans le compte de résultat qui va être le détail des mouvements qui vont impacter les fonds propres.
En bref, le compte de résultat traduit l’évolution de l’activité de votre entreprise et se présente sous forme de tableau ayant deux colonnes distinctes.
De quoi est constitué le compte de résultat ?
Le résultat final du compte d’exploitation est divisé en trois parties distinctes :
Ce résultat permet de mesurer la rentabilité du modèle économique de votre entreprise et s’obtient en faisant la différence entre les produits d’exploitation et les charges d’exploitation
Résultat d’exploitation = EBE + autres produits de gestion courante + transferts de charges d’exploitation + reprises sur amortissements, dépréciations et provisions d’exploitation – autres charges de gestion courante – dotations aux amortissements, dépréciations et provisions d’exploitation
Dès lors que le résultat d’exploitation est positif, cela veut dire que votre activité est rentable et que vous générez un bénéfice d’exploitation.
Par logique, un résultat d’exploitation négatif signifie que votre activité n’a pas été rentable, ce qui signifie que votre chiffre d’affaires est inférieur à vos charges ce qui se traduit par une perte d’exploitation.
Le résultat financier quant-à lui va reprendre l’ensemble des éléments en lien avec les activités financières de votre entreprise. Le calcul du résultat financier se distingue en deux parties :
D’un côté les produits financiers :
D’un autre les charges financières :
Résultat financier = produits financier + reprises sur provisions financières + transferts de charges financières – Charges financières – dotations aux amortissements et aux provisions financières
Ce chiffre va permettre de traduire les bénéfices ainsi que les pertes générées par les opérations financières de l’entreprise.
Cette notion n’est pas indiquée comme telle dans le compte de résultat mais se trouve mais est comprise dans les lignes de calcul du résultat d’exploitation et du résultat financier, répertoriant les produits et les charges non récurrents. Ce sont les frais et les revenus qui ne sont pas liées à votre activité habituelle
Le seuil de rentabilité est une notion qui peut être calculée à partir du compte de résultat, du tableau des soldes intermédiaires de gestion, aussi appelé SIG, ou à partir d’une balance comptable.
Le solde intermédiaire de gestion va vous permettre d’établir une analyse selon des indicateurs définis, ce qui va vous permettre d’avoir plus d’indications sur l’activité de votre entreprise ainsi que la formation de bénéfice et de déficit, et par conséquent, vous permettra de définir votre seuil de rentabilité.
Le seuil de rentabilité est exprimé en chiffre d’affaires et représente le chiffre d’affaires nécessaire pour ne pas être en déficit.
Le bilan est un état financier important qui donne un aperçu de l’actif, du passif et des capitaux propres d’une entreprise ou d’un particulier à un moment précis. Il s’agit de l’un des trois principaux états financiers (les autres étant le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie) que les analystes commerciaux et financiers utilisent pour évaluer la santé financière d’une entreprise. Le bilan est également utilisé par les particuliers pour évaluer leur santé financière, ce qui peut être utile lors de la prise de décisions financières, comme une demande de prêt hypothécaire.
Les créances clients constituent un élément de l’actif de l’entreprise. En fin d’exercice, les créances impayées nécessitent la mise en place de provisions pour dépréciation de créances clients. Au moment de l’élaboration du bilan comptable, c’est l’occasion pour vous de faire le point sur vos impayés et potentiellement prévoir de faire appel à une société de recouvrement pour éviter les pertes financières et booster votre trésorerie.
Si vous avez besoin d’une aide externe pour interpréter votre bilan comptable ou pour la gestion de vos impayés, n’hésitez pas à contacter notre société de recouvrement.
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